НДС к вычету (deductible VAT)

Главная » Н » НДС к вычету (deductible VAT)

НДС к вычету это…

НДС к вычету —  это сумма денежных средств, на которые уменьшается общий налог, предназначенный к уплате в налоговые органы. Обычно такой суммой является НДС, указанный поставщиками в счетах-фактурах на товары, которые приобрела компания. Факт расчета за товар с поставщиками не влияет на вычет НДС.

Рассмотрим пример расчета НДС к вычету. Компания закупила у поставщика товары на общую сумму 1180 рублей — себестоимость товара 1000 рублей + НДС 180 рублей.  Через неделю  фирма продала товар за 1534 рубля (в том числе стоимость товара — 1300 рублей и НДС — 234 рубля).

Сумма НДС, которую компания обязана уплатить  в бюджет составляет 234 рубля, но НДС, указанный поставщиком в счете-фактуре (180 рублей), компания может принять к вычету. Таким образом,  в бюджет компания заплатит  54 рубля (234 — 180).

Investocks объясняет «НДС к вычету»

Перечень сумм НДС, которые по закону юридическое лицо может принять к вычету описан в Налоговом кодексе РФ, статья 171. Они включают в себя:

1.Суммы НДС, которые поставщики предъявили фирме по приобретенным у нее товарам (работам, услугам);

2.Суммы НДС, которые фирма уплатила на таможне при импорте;

3.Суммы НДС, уплаченные в бюджет налоговыми агентами;

4.Суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам;

5.Суммы НДС по имуществу, полученному в качестве вклада в уставный капитал, восстановленные акционером (участником), который это имущество внес;

6.Суммы НДС, которые фирма-продавец уплатила в бюджет по реализованным товарам (работам, услугам), если покупатель впоследствии возвратил эти товары или отказался от выполненных работ (оказанных услуг);

7.Суммы НДС, уплаченные в бюджет с полученных авансов после того, как товары были отгружены (работы выполнены, услуги оказаны) или если договор был расторгнут, а предоплата ему возвращена;

8.Суммы НДС с перечисленного аванса при наличии соответствующих документов.

Тем не менее существует ряд условий для принятия НДС к вычету, они сформулированы в статье  172 Налогового кодекса.

Условия для принятия НДС к вычету включают в себя:

1. Купленные товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи.

2. Купленные товары должны быть «приняты к учету», то есть оприходованы на балансе фирмы.

3. У фирмы есть документы, подтверждающие право на вычет. В большинстве случаев это счет-фактура, полученный от поставщика. Кроме того, НДС должен быть выделен отдельной строкой в других расчетных и первичных документах (в накладных, актах выполненных работ и оказанных услуг, платежных поручениях и т.п.).

При применении Российских стандартов бухгалтерского учета (РСБУ) НДС к вычету отражается на следующих счетах: Кредит 19, Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС».